【2025最新遺產稅攻略】如何計算遺產稅並正確繳納？完整解析免稅額、扣除額與稅率

一、遺產稅申報與繳納的時限

根據台灣《遺產及贈與稅法》，繼承人應在被繼承人死亡日起6個月內完成遺產稅的申報與繳納。如有特殊情況，可向稅務機關申請延長申報期限，最長可延長至1年。

遺產稅申報時間表

二、遺產稅的計算

遺產稅淨值計算公式

1. 遺產總額

遺產總額包括被繼承人所有的財產，如不動產、動產、存款、股票、保險金等。計算時，應以公告現值或市價為準。

應計入遺產的部分

2. 免稅額

2025年起，財政部公告遺產稅的免稅額為新台幣1,333萬元。

不計入遺產的部分

3. 扣除額（共11項）

根據財政部規定，以下項目可自遺產總額中扣除

• 配偶扣除額：553萬元

• 直系血親卑親屬：每人56萬元

• 父母：每人138萬元

• 重度以上身心障礙者：每人693萬元

• 受扶養之兄弟姊妹、祖父母：每人56萬元

• 喪葬費：138萬元

• 被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元以下部分

• 被繼承人職業上之工具：56萬元以下部分

• 死亡前二年內贈與已繳納之贈與稅

• 在國外繳納之遺產稅

• 其他依法可扣除之項目(和眾會計師, 經理人月刊, 財政部, 我的E政府)

扣除額整理表

4. 計算稅額

計算公式如下：(電子報稅服務網)

（遺產總額 - 免稅額 - 扣除額） × 稅率 - 累進差額 = 應納稅額(鉅亨網)

5. 累進稅率怎麼算

自2025年1月1日起，遺產稅的課稅級距調整如下：(自由時報電子報)

• 遺產淨額在5,621萬元以下者，稅率為10%。

• 遺產淨額超過5,621萬元至1億1,242萬元者，稅率為15%，累進差額為2,810,500元。

• 遺產淨額超過1億1,242萬元者，稅率為20%，累進差額為8,431,500元。(自由時報電子報, 電子報稅服務網)
  
  

  

  遺產稅制的變化
  
  

6. 順便知道：贈與稅與相關知識

2017年以前的遺產稅

贈與稅與遺產稅類似，2025年起，贈與稅的免稅額為新台幣2,811萬元，課稅級距與遺產稅相同。(和眾會計師)

本文旨在提供2025年最新的遺產稅計算與繳納資訊，協助您正確申報與繳納遺產稅。如有進一步的疑問，建議諮詢專業稅務顧問或律師。

2017年以後的遺產稅